На вопросы наших читателей отвечают сотрудники Межрайонной ИФНС России №9 по Приморскому краю.
Слышала, что теперь получить налоговые вычеты станет гораздо проще - не надо собирать справки и предоставлять декларацию. Все будет делаться автоматически, сократится срок получения вычета. Правда ли это?
- В первом чтении принят законопроект об упрощенном порядке получения физлицом инвестиционного или имущественного вычета. Предполагается, что подобный порядок будет распространяться на вычеты, право на которые возникло у физлица начиная с 1 января 2020 года. Налоговые вычеты будут предоставляться налогоплательщику налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке. Заявление должно быть сформировано и представлено налогоплательщиком в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика. Проверка налоговым органом будет проводиться в течение 30 календарных дней с даты представления заявления. Указанный срок может быть продлен до трех месяцев, если налоговым органом установлены признаки, указывающие на возможное необоснованное заявление налогоплательщиком права на получение налоговых вычетов.
Если я хочу заявить вычет имущественный и за лечение - надо заполнять две декларации?
- Чтобы заявить социальный вычет за лечение и имущественный вычет, необходимо заполнить одну декларацию. Декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется отдельно за каждый налоговый период (ст. 229 НК РФ).
Кто имеет право получить налоговый вычет? Если я работаю два года официально, могу получить вычет за обучение?
- Право на налоговый вычет имеет гражданин, который является налоговым резидентом России и у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Если вы получаете доход, облагаемый по ставке 13%, то имеете право на получение социального вычета за обучение (ст. 219 НК РФ).
Мой сын купил однокомнатную квартиру. Получил имущественный вычет. В прошлом году он женился, вместе с женой купил трехкомнатную квартиру, которую оформили в совместную собственность. Может ли он получить налоговый вычет? Может ли получить налоговый вычет его супруга?
- Если ваш сын приобрел квартиру после 01.01.2014 года и за сумму меньше чем 2 млн руб., то при приобретении другой квартиры он сможет заявить имущественный вычет на разницу между 2 млн и стоимостью ранее приобретенной квартиры. Например, если первая квартира приобретена после 01.01.2014 г. за 1,5 млн руб., то заявить имущественный вычет можно при приобретении другого жилья, но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. рублей. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если был использован налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета.
При приобретении жилья в браке каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. каждый, вне зависимости от того, на чье имя она оформлена, но при условии, что ранее имущественный налоговый вычет не предоставлялся (ст. 220 НК РФ).
Существуют ли особые условия получения вычетов для пенсионеров?
- Пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос остатка имущественного вычета. При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета», при условии, что за указанные налоговые периоды были доходы, облагаемые по ставке 13%. Например, в случае приобретения пенсионером квартиры в 2020 г. он имеет право на получение имущественного налогового вычета начиная с 2020 г. и перенести остаток неиспользованного вычета на 2019, 2018 и 2017 годы (ст. 220 НК РФ).
Какой налоговый вычет положен за обучение детей? Правда ли, если ребенок сам платит за обучение, он получит вычет в большей сумме?
- Налогоплательщик при обучении своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, имеет право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Если же ребенок будет сам оплачивать свое обучение, то максимальная сумма его расходов на обучение составит 120 тыс.руб. (в совокупности с другими расходами, например, с лечением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольным пенсионным страхованием и негосударственным пенсионным обеспечением). При этом все документы должны быть оформлены от имени ребенка (договор, квитанции, чеки) и у ребенка должны быть доходы, облагаемые по ставке 13% (ст. 219 НК РФ).
Если я понесла расходы на протезирование зубов в 2016 году, могу ли я получить налоговый вычет сейчас?
- Получить социальный налоговый вычет на лечение в 2016 году вы уже не сможете, так как заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ст. 78, ст. 219 НК РФ).
Я хочу заявить вычет по медуслугам. Нужно ли предъявлять чеки?
- Для получения социального налогового вычета необходимы следующие документы (ст. 219 НК РФ):
- договор, заключенный с медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем), оказавшим медицинские услуги;
- справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, которая выдается медицинским учреждением (индивидуальным предпринимателем).
Чеки предъявлять необязательно. В случае если у налогового органа возникнут вопросы, то при проверке инспектор может запросить платежные документы.
Говорят, что налоговые вычеты можно получать каждый год. Правда ли это?
- Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый налоговый период (календарный год), пока возраст ребенка не достигнет 18 лет, либо 24 лет в случае обучения на очном отделении (ст. 218 НК РФ).
Социальным налоговым вычетом также можно пользоваться ежегодно, если вы несли расходы по обучению, по оплате медицинских услуг, вносили взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни (ст. 219 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет предоставляется с момента возникновения права на такой вычет и до полного его использования (ст. 220 НК РФ).
Что такое вычеты на детей? Кому положены? В каком размере?
- Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные), то вы можете получить стандартный вычет. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход, облагаемый по ставке 13%, не превысил 350 000 рублей. Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.
Размер вычета:
- на первого ребенка - 1 400 рублей;
- на второго ребенка - 1 400 рублей;
- на третьего ребенка - 3 000 рублей;
- на ребенка-инвалида - 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей (ст. 218 НК РФ).
Введен ли «Оздоровительный» вычет за занятия фитнесом, о котором так много говорили? С какого года можно будет его получить?
- 26 января 2021 года Госдума приняла в первом чтении законопроект, который вводит новый социальный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за физкультурно-оздоровительные услуги.
В случае окончательного принятия закона такой вычет будет предоставляться с января 2022 года на услуги организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в соответствующий список. Его сформирует Минспорта на основании данных, которые предоставят регионы. Порядок ведения такого перечня и критерии включения в него организаций и ИП определит правительство.
Для получения вычета налогоплательщик должен будет предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Это копия договора и кассовый чек.
Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.
Благодарим за предоставленные ответы Т.Я. Першину и Е.А. Демидову, зам. начальников отделов камеральных проверок № 1 и № 3, а также А.А. Ерофееву, зам. начальника отдела урегулирования задолженности.
