На вопросы наших читателей отвечают сотрудники Межрайонной ИФНС России №9 по Приморскому краю.

133

Каковы сроки предоставления декларации 3-НДФЛ в 2021 году?

- Срок предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год не позднее 30 апреля 2021 года, ст. 229 НК РФ (обращаем внимание, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года).

Можете ли подробно рассказать, как определить срок владения имуществом?

- Срок владения недвижимым имуществом определяется со дня оформления права собственности на это имущество. Если имущество перешло по наследству, началом владения является дата смерти наследодателя. При продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных по договору долевого участия в строительстве (по договору участия в ЖСК), - с даты полной оплаты взносов за жилое помещение или доли (долей) в нем (ст. 220 НК РФ).

Можно ли уменьшить доход в декларации от продажи имущества?

- Доход от продажи имущества можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению этого имущества либо заявить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков (долей в перечисленной недвижимости), в размере 250 000 руб. - при продаже иных объектов недвижимости и автотранспортных средств (ст. 220 НК РФ).

У мужа оформлена 1/4 часть квартиры матери. Квартира приватизированная. Матери нет уже почти 10 лет. В ее квартире живет деверь. Мой муж еще ни разу не получал квитанцию из налоговой. Что ему делать? Он должен или нет платить налог на имущество?

- Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на это имущество в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Следовательно, ваш муж является плательщиком налога на имущество физических лиц на праве общей долевой собственности. В случае если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Согласно пункту 2.1 статьи 23 Налогового кодекса, налогоплательщики - физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Указанное сообщение (форма КНД 1153006) с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Дети живут и работают за рубежом. Приезжают раз в полгода, иногда раз в год на недельку. Какие налоги они должны платить?

- При получении ими дохода на территории РФ (например, от продажи или аренды имущества) необходимо предоставлять налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (ст. 220 НК РФ).

Если они обладают на праве собственности объектами недвижимого имущества и земельными участками, расположенными на территории РФ, то они являются плательщиками налога на имущество физических лиц и земельного налога. Имущественные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.397, 409 НК РФ)

У меня в собственности имеется квартира в аварийном доме. За нее плачу налог. При этом снимаю жилье за 18 000 в месяц. Стою в очереди на переселение из аварийного жилья. Положены ли мне какие-либо налоговые льготы?

- Право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц имеют следующие категории налогоплательщиков: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства, дети-инвалиды; участники Великой Отечественной войны и ветераны боевых действий; лица, подвергшиеся воздействию радиации; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры, получающие пенсии, установленные пенсионным законодательством; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется на одну квартиру (часть квартиры) или комнату; на один жилой дом или часть жилого дома; на одно хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенных на садовых и дачных участках; на один гараж или машино-место.

Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения. Решением Думы Уссурийского городского округа от 25.12.2018 г. №931-НПА льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется многодетным семьям в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, комната, жилой дом, гараж), не используемых в предпринимательской деятельности. Информация о льготах, установленных местными органами власти, размещена в интернет-сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Какие налоговые льготы положены отцу четверых детей?

- Налогоплательщик, на обеспечении которого находится ребенок (дети), имеет право на стандартный налоговый вычет. Стандартный налоговый вычет на четверых детей предоставляется в следующем размере: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого по 3 000 рублей в месяц на каждого. Для этого необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя и приложить документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, если ребенок студент, тогда еще справку из учебного заведения о дневной форме обучения), ст. 218 НК РФ.

Государственной Думой Российской Федерации 15.04.2019 г. принят Федеральный закон (63-ФЗ), предусматривающий предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых льгот в виде вычетов по имущественным налогам:- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка; - по налогу на имущество физических лиц в размере кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры или комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома или части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Нормативными актами органов местного самоуправления многодетным семьям предусмотрены дополнительные льготы. Так, решениями Думы Уссурийского городского округа от 25.12.2018 г. (№ 931-НПА и № 932-НПА) многодетным семьям установлено освобождение от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства или размещения индивидуального жилого дома; установлено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, комната, жилой дом, гараж), не используемого в предпринимательской деятельности.

Законом Приморского края № 24-КЗ «О транспортном налоге» с 01.01.2018 г. установлено освобождение от уплаты транспортного налога одному из родителей в многодетной семье, имеющей среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Приморском крае, и зарегистрированной в качестве многодетной семьи на территории Приморского края, в отношении одного легкового или грузового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 150 лошадиных сил, или одного автобуса с мощностью двигателя не свыше 200 лошадиных сил.
Для предоставления льготы необходимо предоставить в налоговый орган заявление и соответствующие документы.

Я медработник с большим стажем. В этом году работала в «красной зоне» ковид. Коллеги говорят, что существует социальный вычет на страхование. Как его оформить? Можно застраховаться в любой компании?

- Право на вычет по страхованию жизни возникает, если одновременно соблюдаются три условия:

  1. Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
  2. Застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору являетесь вы сами, ваш супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, находящиеся под вашей опекой (попечительством);
  3. Страховые взносы уплачены за счет ваших собственных средств.

Общая сумма вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в совокупности с другими налоговыми вычетами (ст. 219 НК РФ).

Благодарим за предоставленные ответы
Т.Я. Першину и Е.А. Демидову, зам. начальника отдела камеральных проверок № 1 и № 3,
а также А.А. Ерофееву,
зам. начальника отдела урегулирования задолженности.

Поделитесь ...