Понятие «номинального» руководителя включает в себя формальное фигурирование в документах организации и государственных реестрах, при этом фактически владельцем компании является иное лицо, желающее уйти от ответственности. Причины найма «номинального» руководителя могут быть следующими: необходимость дробления бизнеса для сохранения налоговых льгот, участие реального руководителя в других организациях, что является признаком взаимозависимости таких налогоплательщиков и увеличения налоговых рисков, статус госслужащего или дисквалифицированного лица реального руководителя.
Налоговая служба борется с номинальными руководителями путем дисквалификации, запрета на 3 года создавать новые организации (при этом ликвидируя юридические лица, в том числе с задолженностью, номинальность руководителя которых установлена).
Соглашаясь за вознаграждение, либо оказывая дружескую услугу фиктивно возглавить организацию следует помнить об уголовной ответственности, предусмотренной за данное действие, в соответствии со ст. 170.1, 173.1, 173.2 Уголовного кодекса РФ с вынесением наказания:
- принудительных работ сроком до 3-х лет,
- лишения свободы сроком от 3-х до 5 лет,
- исправительных работ сроком до 2-х лет,
- обязательных работ сроком от 180 до 240 часов
- лишения свободы сроком до 2-х лет со штрафом в размере 100 тыс. рублей.
Межрайонная ИФНС России №9 по Приморскому краю.
