Полученный подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок подарил.

Самостоятельно уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, которые не являются членами семьи или близкими родственниками.

Если подарок вручает работодатель, то он должен рассчитать и удержать НДФЛ.

1. Исчисление и уплата НДФЛ с подарка, полученного от работодателя

По общему правилу в этом случае работодатель как налоговый агент должен рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из заработной платы.

Если по каким-либо причинам работодатель не сможет удержать налог, то он должен сообщить об этом непосредственно работнику и в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года.

В сообщении о невозможности удержать налог по в том числе указывается сумма дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога..

В этом случае в отношении дохода в виде подарка, полученного начиная с 2016 г., подавать декларацию не требуется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей (в том числе работодателей) общей стоимостью до 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) не облагаются НДФЛ.

Если подарки, полученные от работодателя за календарный год, стоят больше 4 000 руб., то при расчете налога стоимость подарков уменьшается на эту сумму. Налог рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (стоимость подарков - 4 000 руб.) x ставка налога (13%).

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от работодателя

Работодатель подарил Иванову М.А. подарок стоимостью 20 000 руб.

В таком случае, если работник является налоговым резидентом РФ, сумма НДФЛ к уплате составит 2 080 руб. ((20 000 руб. - 4 000 руб.) x 13%).

1.2. Освобождение от налогообложения подарков, полученных от членов семьи или близких родственников

Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры НК РФ; СК РФ).

1.3. Налогообложение подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками

Подарки от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, облагаются НДФЛ, только если подарены:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются.

Пример. Расчет налога с подарка, полученного от физического лица, не являющегося близким родственником.

Петров П.Т. получил по договору дарения квартиру от Жуковой С.И., не являющейся ему родственницей. Стоимость квартиры составляет 5 000 000 руб. Сумма налога составит 650 000 руб. (5 000 000 руб. x 13%).

2. Сроки представления налоговой декларации и уплаты НДФЛ с подарков, полученных от физических лиц, не являющихся членами семьи и близкими родственниками.

Если плательщик обязан уплатить налог, то в этом случае необходимо:

• рассчитать сумму налога , заполнить и представить в налоговый орган налоговую декларацию;
• уплатить налог в доход бюджета.

Срок подачи декларации - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка.

Важно знать !!!

Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства.

К декларации налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие получение дохода по договору дарения.

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка. Реквизиты для уплаты налога можно уточнить в своей налоговой инспекции.

Срок его уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом.