Состав документов, необходимых работодателю для предоставления вычета работнику, зависит от типа вычета.
1.Для предоставления вычета на лечение, обучение, фитнес или страхование жизни работодателю необходимо иметь (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):
- письменное заявление работника на вычет;
- уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права работника на конкретный социальный вычет (вычеты). Оно представляется работодателю инспекцией на основании поданных ей налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
- Для вычетов на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию нужны следующие документы (п. 2 ст. 219 НК РФ):
- письменное заявление работника на вычет;
- документы, подтверждающие соответствующие расходы работника.
Поскольку работодатель может предоставить эти вычеты только по суммам взносов, удержанных им и перечисленных в соответствующие фонды из выплат работнику (п. 2 ст. 219 НК РФ), подтверждающими документами в том числе являются его собственные платежные поручения на перечисление взносов. Работнику необходимо представить копию его договора с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией И, если договор заключен в электронном виде, то необходима копия, заверенную в негосударственном пенсионном фонде или страховой компании. Кроме этого, работнику необходимо предоставить копии документов, подтверждающих родство с лицами, в пользу которых он уплачивает пенсионные (страховые) взносы.
Документы, на основании которых предоставляются вычеты, работодатель должен хранить в течение пяти лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
