Коммунар» писал, что с 1 января 2021-го на землю под частным домом положен налоговый вычет. Но как его получить?

«Осенью прошлого года я купила земельный участок, чтобы построить на нем дом, и заключила договор подряда на его возведение. Срок выполнения работ - декабрь этого года. Четыре с небольшим сотки мне обошлись в 569 тыс. руб., будущее жилье - пока в 1,5 млн руб.

«Коммунар» писал, что с 1 января 2021-го на землю под частным домом положен налоговый вычет. Но как его получить?» - интересуется Светлана Красавина в письме в редакцию.

Будет дом, будет и вычет

Как пояснила заместитель начальника отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной ИФНС России № 9 по Приморскому краю Татьяна Яковлевна Першина, отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на его покупку могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом и зарегистрирован в собственность. Или же он был куплен вместе с наделом.

Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

То есть читательнице «К» придется дождаться окончания строительства, зарегистрировать свои права на недвижимость в Росреестре и только после этого обращаться в налоговые органы за вычетом. Причем по окончании календарного года, в котором дом был оформлен в собственность.

Выяснились и другие нюансы. Так, возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на объект капитального строительства, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли.

Первый пример. В 2010 году И.И. Петров купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Петров вправе получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган он может в 2021 году.

Второй пример. Н.Н. Сидоров купил земельный участок для ИЖС, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не возведет на нем жилой дом.

О какой сумме речь

Кроме того, надо иметь в виду, что земельные участки различаются по видам разрешенного использования. Например, земля для ИЖС предназначена для возведения на ней индивидуальных жилых домов, а вот садоводческий надел такой возможности не предусматривает.

Однако для получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земли, а наличие на участке частного дома.

Пример. М.М. Плотников купил земельный участок и построил на нем дачный домик. Плотников не сможет получить имущественный вычет, так как он предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым, помимо вычета на данный объект, у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Сколько же денег вернут гражданину, ставшему владельцем частного дома? По словам специалистов, суммарный размер рассматриваемых по закону расходов, включая затраты на покупку земли, приобретение или строительство дома, не может превышать двух миллионов рублей. А максимальный возврат составит 260 тыс. рублей.

Пример. С.А. Круглов купил земельный участок за 3 млн руб. и построил на нем дом за 5 млн руб. Несмотря на то что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Круглов сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуются:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
• документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Елена ВИДНАЯ.
Фото И. Ким.

В тему

ФНС России упростит получение налоговых вычетов

Об этом на прошлой неделе заявил глава ведомства Даниил Егоров.

Напомним, в конце января Госдума приняла в первом чтении соответствующий законопроект. Согласно его положениям, для подачи заявления на налоговый вычет гражданам больше не придется посещать налоговую инспекцию.

Действовать предлагается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, который планируют объединить с данными онлайн-касс. Таким образом, пользователи смогут видеть информацию о покупках, сделанных с помощью банковских карт, и подавать заявление на налоговый вычет «буквально нажатием одной кнопки».

Упрощенная технология будет запущена с марта 2021 года. В ФНС считают, что она позволит сократить срок возврата денег до полутора месяцев.

Оформить вычет онлайн можно будет по расходам на покупку жилья и на выплату процентов по ипотеке. Упрощенная подача также распространяется на инвестиционные вычеты.