С 1 января 2023 года все налогоплательщики перешли на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
ЕНС позволяет изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Кроме того, исчезает необходимость перечисления большого количества платежей. «Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, становится невозможной, исчезнут уточнения и зачеты платежей.
Институт Единого налогового счета вводится одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.
Благодаря этому по ИНН можно будет платить налог как по номеру телефона, так и подключив автоплатеж.
При этом актуальная сумма обязательств всегда будет доступна в режиме онлайн. При необходимости можно будет получить детализацию, узнать, как сформировался баланс, на что и как распределены платежи.
Денежные средства перечисляются единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.
Что необходимо учесть.
В состав ЕНП вошли не все налоги, сборы и взносы. Некоторые из них нужно уплачивать как раньше — по отдельным реквизитам.
В составе ЕНП нужно уплачивать:
- налог на прибыль;
- налоги при спецрежимах налогообложения — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН;
- налог на добавленную стоимость (НДС) — кроме НДС при импорте из ЕАЭС;
- имущественные налоги (транспортный и земельный, налог на имущество);
- налог на доход физических лиц (НДФЛ) за сотрудников — кроме НДФЛ с выплат иностранцам на патенте;
- страховые взносы — кроме взносов на травматизм;
- акцизы;
- водный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- налог на игорный бизнес;
- торговые сборы;
- пени, штрафы, проценты.
С января 2023 года ЕНП обязаны применять все компании и ИП. Самозанятые могут выбирать - платить НПД так же, как делали это раньше, или в составе единого налогового платежа.
Порядок работы с ЕНП такой:
- Налогоплательщики вносят деньги на ЕНС. Общую сумму налогов, взносов и сборов компании и ИП рассчитывают самостоятельно.
- Вносить деньги на ЕНС можно частями, в любое время в течение года.
- Важно, чтобы к моменту списания ЕНП на счёте была необходимая в этот период сумма.
- Дата списания ЕНП одна для всех — 28-е число месяца.
- Периодичность уплаты налогов, авансовых платежей и взносов осталась прежней - зависит от системы налогообложения, на которой работает бизнес.